[elektro-etc] Kontárság

[Famulus Számítástechnika]

>Riogató propagandában olyan nem szoktak! :))

>Topy

---------------------------------------------------------------------------------

A pénzszállítás szabályai
(biztositok, vagyonorok szerint):

      100 000 Ft-ig  1 fo

      100 000 - 500 000 Ft között   2 fo, riasztó táskában

      500 000 - 2 000 000 Ft között   3 fo, riasztó táskában
                       (vagy 2 fo, amibol 1 fegyvertelen + 1 fegyveres)

      2 000 000-30 000 000 Ft  csak arra hivatott pénzszállító szervezet
                       (1 fo + 2 fo fegyveres)
...

1 000 000 Ft feletti összeget csak gépkocsival lehet szállítani.

-------------------------------------------------------------------------------

"Kis cégek" - fokozott veszélyben
A Számviteli törvényben eloírt kötelezettség vonatkozik a  "kis cégek"-re
is.
A munkatárs nélkül tevékenykedo társaságoknál különösen fontos biztosítani,
hogy a társasági vagyon és a magánvagyon elkülönüljön egymástól.

A "kis cégek"-nél jellemzoen nincs függetlenített pénztáros, a pénzügyeket
az ügyvezeto, a tulajdonos intézi.
Így nagy a veszélye annak, hogy az ügyvezeto sajátjaként kezeli a társaság
pénzét,
illetve költi a saját pénzeszközeit a társaságban folytatott tevékenység
finanszírozására.
Egyik sem helyes!

A "kis cégek"-nél különösen figyelni kell a szabályozásra.

A legfontosabb szabályozandó kérdések a következok :

Számvitel-politikai döntésként jelenik meg, hogy készpénz forgalom hogy
bonyolódik a társaságban.
Ha van készpénzkezelés, és a feltételek adottak , akkor
kell pénztárhelyiséget is ki kell jelölni  !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
(az ügyvezeto nem tarthatja magánál a társaság pénzét).
A pénztárhelyiségnek olyannak kell lennie, ami biztosítja
- kívülálló számára is elfogadható módon -
a pénztárban elhelyezett pénz biztonságát tuz és betörés esetére.
A biztonsági követelmények teljesíthetosége lényegében
meghatározza a pénztárban elhelyezheto pénz maximális összegét is.

A társaság tevékenységéhez igazodóan kell a pénztárban tartható készpénz
legmagasabb összegét meghatározni.
Ez különösen fontos azért, mert ha káresemény következik be, és nem
tartották be a pénzkezelés szabályait a felelosség egyértelmuen a cég
vezetését terheli.

A pénztári pénzkezelés bizonylatai

Az Szt. 165. §-a alapján valamennyi pénz- és értékmozgást bizonylattal
alátámasztva és késedelem nélkül kell a könyvekben rögzíteni.
Ez érvényes a "kis cégek"-re is. Természetesen a szabályozás során a
sajátosságokat figyelembe kell venni.

A pénztárban készpénzbevétel lehet a bankszámláról felvett összeg,
az elszámolásra átadott és visszafizetett készpénz,
az értékesítéshez kapcsolódó készpénzbefizetések, egyéb befizetések.
Ezeket a pénztári mozgásokat dokumentálhatja a
vállalkozás szigorúan sorszámozottan, felvezetve azokat az idoszaki
pénztárjelentésbe,
ezzel egy idoben sorszámmal ellátva az alapbizonylatot is.
Ezzel a folyamatos sorszámozással szigorú számadású bizonylattá
tette a vállalkozás a kapott bizonylatokat, amellyel eleget tett a
követelményeknek.

A pénztárból történo kifizetés  esetén a pénztárkiadás bizonylat
kiállításának alapja   a kapott készpénzes (egyszerusített) számla, a
bankszámlára történo készpénzbefizetés alapbizonylata, az egyéb pénzkiadások
belso bizonylata lehet, amelyeket folyamatos sorszámozással kell szigorú
számadási kötelezettség alá vonni (tehát kiadási pénztárbizonylat sem kell).

A pénzkezelési szabályzatban kell mindezt rögzíteni.

Amennyiben a vállalkozás kiadási és bevételi pénztárbizonylatok
alkalmazásával bonyolítja le a pénztári pénzmozgások nyilvántartását, akkor
a szabályozásban ezt kell rögzíteni.
Ha az ügyvezeto egyben a pénztáros is, akkor értelmetlen külön
utalványozóról, engedélyezorol beszélni, az ellenorzési feladatok pedig a
könyvelést megelozoen is elvégezhetok.
Nem lehet eltekinteni attól, hogy a pénzforgalomról ebben az esetben is
nyilvántartást kell vezetni.
Ugyanis folyamatosan, naprakészen tudni kell dokumentálni, hogy
a pénztárban mennyi készpénznek kell lennie.
(Az ügyvezetonek önmagát is ellenoriznie kell, de számítania kell külso
ellenorzésre is!)
A pénzforgalomról (a szabályszeruen bizonylatolt pénztári tételekrol,
bevételekrol, kiadásokról) folyamatosan, a felmerülés sorrendjében vezetett
nyilvántartást (pénztárjelentést, pénztárkönyvet) a pénzforgalom nagyságának
függvényében naponta, vagy hetenként, de legalább havonta le kell zárni.
Meg kell állapítani a bevételek és a kiadások végösszegét, azok egyenlegét,
a pénztárban lévo címletenkénti pénzállományt, az elozo idoszaki
pénzállomány figyelembevételével.
Ellenorizni kell a számszaki egyenleget, amely során  a pénztári
nyilvántartás szerinti záró pénzkészletet össze kell hasonlítani a
ténylegesen meglévo pénzkészlettel, és az esetleges eltérést vizsgálni kell.
A pénztárkönyvben rögzített pénzkészlet meglétét az ügyvezeto aláírásával
igazolja.
Amennyiben a "kis cég"-nél valutaforgalom is van, arról külön
valuta-pénzforgalmi nyilvántartást kell vezetni valutanemenként külön-külön.

A pénztár ellenorzése

A pénztárt kezelo ügyvezeto ellenorzési feladatai általában a klasszikus
pénztár ellenori feladatokkal megegyeznek, elsosorban a nyilvántartás
vezetése, a be- és kifizetések bizonylatai alaki és tartalmi vizsgálata
tekintetében.

A könyvelo feladata (mint függetlenített belso ellenorzés) - a könyvelést
megelozoen - a bizonylatok alaki - a könyvelést követoen - a pénzforgalomról
vezetett nyilvántartás helyességének ellenorzése. Át kell tekinteni, hogy a
pénzforgalomról vezetett nyilvántartásba felvett tételekhez kapcsolódóan
hiánytalanul megvannak-e a pénztári alapbizonylatok, és azok az eloírt
szigorú számadási kötelezettségnek megfelelnek-e.
A könyvelo az ellenorzött (majd könyvelt) okmányokat, számadásokat
kézjegyével köteles ellátni.
Ha mulasztást, szabálytalanságot vagy a pénzkezelésre vonatkozó
rendelkezésekkel ellentétes gyakorlatot tapasztal, tanácsos errol értesíteni
a felelos vezetot.
A készpénz felvétele és szállítása

A "kis cégek"-nél a készpénz felvételét és szállítását is az ügyvezeto
végzi. Ez esetben a felelosség a pénz átvételétol a pénztárba, illetve a
bankba történo elhelyezésig tart. A készpénz szállításánál többek között
figyelemmel kell lenni a vagyonvédelem szempontjaira és a biztosító
kártérítési felelosségvállalására is.
Éppen ezért rögzíteni célszeru az ügyvezeto által szállítható készpénz
nagyságát.

A pénzkezelési szabályzatban rögzíteni kell azt is, hogy ki rendelkezhet a
bankszámlák felett és a felelosségének érvényesülését is tisztázni kell.

A fenti összefoglaló természetesen csak azokat a minimális, legszükségesebb,
pénzkezelési szabályzatban rögzítendo követelményeket tartalmazza, amelyeket
ahhoz kell teljesíteni, hogy nagyobb gondok nélkül lehessen venni a
pénzkezelési ellenorzéssel kapcsolatos akadályt.